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    按审计法及相关法律法规的规定，环球国际(中国)官方网站 审计局依法审计了2022年度区级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，在区委、区政府坚强领导下，区直各部门深入贯彻党的二十大精神，严格执行十六届区人大第一次会议的有关决议，统筹疫情防控和经济社会发展，全年主要目标任务基本完成。

一、区级财政管理审计情况

2022年环球国际(中国)官方网站 地方一般公共预算收入88.48亿元(含增值税留抵退税额)、支出75.01亿元，年末结转2.45亿元;政府性基金收入总量94.39亿元、支出85.14亿元，年末结转5.05亿元;国有资本经营收入0.16亿元、支出0.24亿元，年末结余0.21亿元。发现的主要问题有:

(一)预算分配下达不及时，财政支出进度有待加快。

1.部分年初代编预算未及时落实到单位和项目，涉及金额3001.6万元。

2.部分上级专项转移支付资金未在规定的30天内分解下达到部门，涉及金额5896.64万元。

3.部分预算项目未执行或推进迟缓，7个部门的12个预算项目共计4472.85万元当年未执行，18个部门的41个预算项目共计18356.67万元执行率低于50%。

4.连续两年未用完的上级转移支付结转资金共计196万元，未及时收回财政统筹安排。

(二)专项债资金部分闲置，形成的资产确认不及时。

5.截至2023年6月末，仍有1762.07万元专项债滞留在资金专户未及时使用。

6.截至2022年末，已通过竣工验收投入使用但未完成公共基础设施确认的项目共有5个，涉及金额共计1.1亿元。

(三)绩效评价结果运用不充分，预算管理体系有待完善。

7.尚未建立绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩的机制，在疫情影响财政大幅压减一般性支出的情况下，对部分绩效自评再评价结果较差单位的预算未进行针对性核减，绩效评价结果运用质量不高。

8.使用财政资金的8个社区卫生服务中心尚未纳入区财政国库集中支付范围。

二、部门预算执行审计情况

本年度对10个部门进行了现场审计，其他非现场审计单位采用数字化审计方式对特定事项进行了抽查。2022年各部门预算执行总体情况较好，剔除疫情影响，67个区直部门一般性支出较上年压减11%，三公经费较上年压减12%。发现的问题主要有:

(一)落实政府过“紧日子”要求不够严格。

9.重复建设信息化监管平台。支付395万元搭建的新监管平台与原有平台在监管目标、监管对象、监管内容和APP使用功能等方面均存在重合。

10.应自行承担的工作通过购买服务完成。支付4.8万元用于国有资产管理系统技术维护，而该服务事项全部可以由单位独立完成。

11.超标准配置办公设备及家具。4个部门存在超标准配置空调、班椅、文件柜等情况，超标金额共计1.24万元、12件。

(二)预算执行仍需进一步规范。

12.部分项目绩效评价指标设置不完整、不规范。存在指标设置不全、未细化、未量化、指标内涵不明确等情况，涉及8个部门的37个项目。

13.收入上缴不及时。2个部门的政策性住房收益、场地租赁费收入共计103.51万元未及时上缴财政。

14.超进度付款和多支付款项。2个部门存在超合同进度付款和审核把关不严、多支付工程款及车辆修理费情况，涉及4个项目共计32.77万元。

15.政府采购制度执行不到位。4个部门存在未按规定公开招投标、应集中采购而自行采购等情况，涉及金额共计374.01万元。

(三)部门决算草案编制不完整、不准确。

16.编制范围不完整。2个部门未将下属单位完整纳入填报范围，少反映主表收支590.76万元，少披露附表资产信息5607.23万元。

17.主表编制不完整。1个部门下属的9个单位部门决算主表收入填报不完整，少反映单位其他收入共计1144.81万元。

18.附表信息披露不完整。7个部门的决算附表未披露非税收入信息，涉及金额1.13亿元。

19.主表编制不准确。1个部门决算主表支出填报存在账表不符、账实不符情况，涉及金额128.52万元。

三、国有资产管理审计情况

本年度结合部门预算执行审计，对10个区直部门国有资产管理情况进行了审计，发现的问题主要有:

(一)资产登记入账不及时。

20.3个部门购置公租房设备、办公家具、视频服务设备等640台(件)，未及时登记入账，金额共计191.16万元。

21.2个部门委托开发的信息化监管平台、小程序客户端未按要求确认为无形资产，金额共计406.6万元。

22.2个部门在建工程转固不及时。业务用房装修改造工程竣工验收后未按规定办理在建工程转固定资产手续，金额共计2035.89万元。

(二)资产清理处置不及时

23.4个部门因未对超过使用年限无法使用的资产进行清理处置，造成账面办公设备、家具配置数量超标24台(张)，金额共计11.08万元。

24.1个部门账面6台车辆已于2019年完成拍卖流程，2022年底仍未办理处置下账手续。

(三)资产登记不完整。

25.2个部门下属2家二级单位名下房产8处，建筑面积共计4261.21平方米，未登记入账。

26.2个部门下属2家二级单位名下14台车辆未登记入账，金额合计139.58万元。

四、重点民生资金审计情况

本年度按照武汉市审计局的统一安排，对环球国际(中国)官方网站 义务教育政策落实和资金使用管理情况进行了审计，重点审计了环球国际(中国)官方网站 教育局、义务教育阶段学校等6个单位，延伸调查了校外培训机构、食堂餐饮服务企业等。环球国际(中国)官方网站 共有义务教育阶段学校43所，2020至2022年，环球国际(中国)官方网站 义务教育保障资金收入共计2104万元，拨付使用2098.73万元。发现的问题主要有:

27.“公参民”学校注销工作未完成。截至审计日，2所2022年底已转为公办学校的原“公参民”学校注销工作尚未完成。

28.“双减”政策落实不到位。2020至2022年区教育局共审批核准10家义务段学科类校外培训机构。抽查发现，星美教育培训学校通过基本户收取培训预收费资金，未转入托管专户。

29.违规支付工程排污费。抽查发现，2020年6月至2021年8月期间，3所小学违规支付2018年已停止征收的工程排污费共计0.35万元。审计期间学校均已向施工方收回。

30.资产出租和处置不合规。1所中学2020至2022年门面出租收入194.82万元，未委托评估机构进行评估且未公开竞价招租;处置资产208.56万元，未经集体决策。

五、政府投资项目审计情况

(一)八所学校PPP项目审计。

八所学校PPP项目于2019年7月开始实施，截至2023年6月，8所学校已全部投入使用，环球国际(中国)官方网站 分7次付费共计1.21亿元。发现的主要问题有:

31.建设程序不规范。6个子项目未办理规划条件核实证明即组织竣工验收、未办理消防验收意见书;2个子项目未办理建设用地规划许可证及施工许可证;7个子项目未办理竣工验收备案书;8个子项目全部未办理不动产权证书。

32.运维管理有待规范。8个子项目均未审定运维成本，未按合同规定执行运维绩效付费。项目部分绩效分析和绩效评价结论过于简单，没有具体说明各绩效考核指标扣分原因，未反映具体问题。

33.在建工程转固不及时。截至2023年3月，1个子项目已投入使用，未按规定进行固定资产核算，涉及金额2.17亿元。

(二)龙阳湖截污及清淤工程PPP项目审计。

龙阳湖截污及清淤工程PPP项目2018年6月开始实施，环球国际(中国)官方网站 在2021年和2022年分两次付费共计2.92亿元。发现的主要问题有:

34.竣工决算办理不及时。项目2020年9月完成竣工验收，超过两年仍未办理竣工财务决算，不符合3个月内编报竣工财务决算的规定。

35.项目前期工作费用未做清理，应计未计，应付未付，投资成本归集不全。主要是招标代理费、论证咨询费、设计文件审查费、权属调查费等共计229.26万元。

36.未按约定进度付款。2019年3月1个公司未按合同约定按征收进度付款。截至2023年6月，仍未出具正式拆迁结算审计报告。

(三)仙山消防站工程项目审计。

本年度结合经责审计，对仙山消防站工程项目建设情况进行了审计。仙山消防站工程造价1533.18万元，于2022年4月竣工验收投入使用。发现的问题有:

37.建设程序不规范。项目未取得施工图设计合格证即进场施工，未办理消防验收和备案即投入使用，竣工验收后6个月才办理竣工结算，7个月后才办理竣工决算，截至目前仍未办理工程竣工备案手续。

38.在建工程转固不及时。截至目前，该项目仍未办理在建工程转固手续，涉及金额1533.18万元。

39.多计建设成本。未按合同约定扣减结算审减违约金，多支付施工单位0.72万元。

六、审计建议

(一)深化财政改革，提升财政资金绩效。牢固树立绩效理念，科学合理设置绩效目标。硬化预算执行约束，加快项目支出进度，强化绩效评价结果刚性约束，将绩效评价结果与完善政策、调整预算安排有机结合。持续落实“过紧日子”政策要求，大力压减一般性、非刚性支出，充分发挥财政基础和重要支柱作用。

(二)强化国有资产管理，促进资产高效利用。加强行政事业性国有资产基础管理和日常监督，严格各类资产登记和核算。明确资产管理的责任，做好固定资产的购置、验收、领用、盘点、保管、维修、处置等各项工作，盘活低效闲置资产，合理调剂、共享共用，提高资产使用效益。

(三)加强投资项目管理，提高工程质量水平。严格执行基本建设管理程序规定，认真履行工程建设必须的程序和手续，切实加强项目建设前期的基础工作。加强PPP项目运营管理和合约管理，及时做好各项签证，降低运营成本，提升赢利能力。政府方、代建方和社会资本方要加强协作，明确各自职责。合理控制工程款支付，保证工程项目依法依规，又好又快地建设。

(四)强化债券资金管理，防范化解债务风险。正确处理好举债与发展、稳增长与防风险的关系。建立完善债券资金常态化监管机制，实现政府性债务全口径闭环管理。对债券资金严格按照规定用途、规定程序和时间节点拨付使用。加快债券支出进度，推动形成实物工作量。将按期还本付息工作纳入项目申报单位绩效考核内容，进一步明确专项债券的还款责任，倒逼单位做真做实做优专项债项目，保证专项债收入来源的稳定可持续。